管控是主題 定額是基礎(chǔ) 考核是保證
獎罰是促進 精細(xì)是關(guān)鍵
鞍山鋼管二級核算費用管控工作取得可喜成效
本報訊：（通訊員 王志遠(yuǎn)）鞍山鋼管根據(jù)集團及公司今年的工作安排，努力降低生產(chǎn)成本、壓縮管理費用。他們從年初開始實行二級核算，費用管控。通過二級核算，費用管控，把指標(biāo)分解到人，按月考核，責(zé)任細(xì)化，做到總額控制，費用分?jǐn)?。通過管理方案的優(yōu)化，形成“多措并舉，齊抓共管”的成本控制模式，取得可喜成效。
鞍山鋼管結(jié)合往年生產(chǎn)經(jīng)營及今年全面預(yù)算的實際情況，對影響和制約成本的相關(guān)因素和環(huán)節(jié)進行認(rèn)真分析，制定切實可行的二級核算、成本管控辦法，將各項指標(biāo)層層細(xì)化，分解到部門、車間、班組和崗位，明確責(zé)任人。公司先后編制《實行二級核算費用管控的具體操作流程及要求》《關(guān)于實行二級核算費用管控實施細(xì)則》等文件，保證成本管控有章可循，對參與核算人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及指導(dǎo)，與各部門（車間）負(fù)責(zé)人簽訂年度指標(biāo)管控責(zé)任書。
二級核算費用管控的內(nèi)容，是通過增加車間一級核算及管理部門的管控，控制消耗材料，機械電器零部件，工器刀具，水電動力，辦公器材，人工費用以及庫存物資占用所產(chǎn)生的各類成本及財務(wù)費用。目的,是通過實行管控來促使全員實現(xiàn)全面成本管理。實際工作中，鞍山鋼管積極尋求降本增效的亮點和做法，及時準(zhǔn)確地做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算分析和成本分析，各部門主動做好成本預(yù)測、分析、考核和改進等控制，對影響生產(chǎn)成本較為突出的環(huán)節(jié)繼續(xù)技改。對技改成果，按所增加實際效益10%進行獎勵，使其達(dá)到降本增效之目的。同時，加大修舊利廢力度，經(jīng)技術(shù)部門和使用單位認(rèn)可，按零部件原值10%進行獎勵。有效地降低了生產(chǎn)成本，確保成本目標(biāo)的可管可控。
成本管控中，職能部門在成本管控方面分別承擔(dān)一定責(zé)任。生產(chǎn)部負(fù)責(zé)主輔消耗材料等考核管理；質(zhì)量部保證檢驗檢測覆蓋率符合公司有關(guān)規(guī)定并滿足API 有關(guān)要求，確保公司質(zhì)量體系完整有效運行；技術(shù)部負(fù)責(zé)機械、電器零部件，工器刀具，水電動力等考核管理；行政人事部負(fù)責(zé)辦公器材，人工費用等考核；供應(yīng)部按月提交各責(zé)任單位當(dāng)月實際庫存物資數(shù)量，保證采購數(shù)量及約定質(zhì)量符合技術(shù)質(zhì)量要求；財務(wù)部負(fù)責(zé)庫存物資占用所產(chǎn)生的財務(wù)費用考核，確定考核管控要素的核算價格，確定年度指標(biāo)及單位指標(biāo)。每月末，各核算考核單位根據(jù)當(dāng)月完成的實物量，計算當(dāng)月實際消耗，按月提交完成情況及分析。
各生產(chǎn)車間根據(jù)相應(yīng)的成本管理職責(zé)，對每月的生產(chǎn)消耗情況與管控指標(biāo)進行比較，對完成的產(chǎn)量、質(zhì)量、安全等進行分析。通過分析，及時掌握各自負(fù)責(zé)的成本情況，了解問題產(chǎn)生原因，深入調(diào)查重點環(huán)節(jié)，及時采取措施。同時，各職能部門對管控指標(biāo)和責(zé)任指標(biāo)嚴(yán)防死守，嚴(yán)格按照考核指標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營實際情況進行考核管控。做到保證合理庫存，嚴(yán)格領(lǐng)用手續(xù)，確保產(chǎn)品質(zhì)量，按時足額回款，保障設(shè)備完好，堅持以舊換新，持續(xù)修舊利廢，對各項指標(biāo)及時加以分析。
財務(wù)部門建立最終成本分析制度，將每月產(chǎn)量、材料消耗和工資等各項費用及時有效收集、匯編成財務(wù)成本分析。把成本管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營和投入產(chǎn)出的全過程，提高事前和事后的成本控制能力，為企業(yè)管理和領(lǐng)導(dǎo)決策提供詳實準(zhǔn)確的依據(jù)。
每個考核月結(jié)束后，該公司定期組織召開考核分析會，結(jié)合費用總額與生產(chǎn)總量的變動情況；利潤下降幅度過大的產(chǎn)品單位成本；相對重要費用按管理部門歸口；完成成本指標(biāo)有較大影響的費用超支項目等，進行重點分析。對各部門曬出的每一筆帳，均進行詳細(xì)成本分析。如，設(shè)備轉(zhuǎn)運發(fā)生的費用支出是否合理；管理是否存在漏洞或不夠細(xì)心；認(rèn)真聽取各部門對成本管控的意見和建議。一邊分析一邊提出整改要求，制定整改措施和責(zé)任人，實行跟蹤檢查考核。
通過二級核算成本管控，使該公司決策層可以注意到管控指標(biāo)和責(zé)任指標(biāo)的控制偏差，組織人員有針對性地采取措施糾正，查明責(zé)任，提出改進措施。重大差異問題，組織人員進行研究討論，提出方案措施，具體實施步驟和負(fù)責(zé)人，實施中加以監(jiān)督檢查，根據(jù)完成情況進行總結(jié)。
同時，該公司把考核與獎懲制度有機結(jié)合，按照“責(zé)權(quán)利”相結(jié)合和“多節(jié)多獎，少節(jié)少獎，不節(jié)不獎，超支即罰”的原則進行考核。
各項核算考核指標(biāo)，按照財務(wù)部核準(zhǔn)的節(jié)超額度10%獎罰被考核部門，考核部門減半執(zhí)行。各部門制定相應(yīng)的二次獎懲政策，行政人事部負(fù)責(zé)監(jiān)督審核。經(jīng)過兩個多月運行，該公司二級核算費用管控已初見成效。3月份該公司各項指標(biāo)節(jié)約20萬余元；4月份節(jié)約26萬余元；相關(guān)部門按考核指標(biāo)分別得到獎罰。
在成本管控工作中，該公司始終牢記“管控是主題，定額是基礎(chǔ)，考核是保證，獎罰是促進，精細(xì)是關(guān)鍵”的原則。他們清楚地認(rèn)識到，各項考核指標(biāo)的制定是具有建設(shè)性的、是切合實際的，而不是懲罰性的。因此，該項工作既具挑戰(zhàn)性又具可行性。員工們在感到壓力的同時，也增添工作動力和承擔(dān)責(zé)任的信心。要想將成本控制真正落實到管理中，把各項工作做細(xì)做實，做好做精，需要每一位員工積極參與，需要科學(xué)統(tǒng)籌，靈活操作，準(zhǔn)確運用，動態(tài)管理，以及持之以恒。從而，使他們把成本管控工作做得具有特色。在下一步工作中，他們將會不斷地探索適合本企業(yè)二級核算，成本管控的新方法新舉措，不斷深化成本管控，有效降低企業(yè)成本，促進企業(yè)健康快速發(fā)展。
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